Je gaat bijtelling betalen als je meer dan 500 privékilometers rijdt per jaar. Met ingang van 1 januari 2023 geldt een bijtellingspercentage van 16% voor elektrische auto's. Dit percentage is van toepassing op de cataloguswaarde van de elektrische auto tot een drempelwaarde van €30.000. Voor het gedeelte van de cataloguswaarde boven €30.000 geldt een bijtellingspercentage van 22%.

Wat is bijtelling precies?

Bijtelling bij het zakelijk leasen van een auto is een regeling die geldt voor werknemers die een auto van de zaak privé gebruiken. Het houdt in dat je als werknemer een bepaald bedrag bij je inkomen moet optellen, de zogenaamde bijtelling, vanwege het privégebruik van de auto.

Zakelijk = kilometers voor woon-werkverkeer.

Hieronder vallen ook de kilometers die je tijdens een werkdag maakt, bijvoorbeeld wanneer je tussen je werkplek en je huis rijdt om thuis te lunchen. Kilometers die je om privéredenen extra aflegt naar of van je werk worden echter niet als zakelijke kilometers beschouwd.

Privé = kilometers voor persoonlijk doeleinden.

Kilometers met een zakelijke auto voor persoonlijke doeleinden, zoals woon-werkverkeer, boodschappen doen of vakanties.

De bijtelling wordt berekend op basis van de catalogusprijs en CO2-uitstoot van de auto die je gebruikt. Het bedrag voor privégebruik wordt jaarlijks vastgesteld als een vast percentage van de catalogusprijs van de auto. De werkgever moet elke maand een twaalfde deel van dit bedrag bij het loon van de werknemer optellen. Daarna moet de werkgever loonheffingen inhouden en deze afdragen aan de Belastingdienst.

Er zijn vier mogelijkheden om de fiscale bijtelling te verminderen. Dit kan worden bereikt door:

• Aantoonbaar het aantal privékilometers te beperken tot 500 kilometer.

• Een auto te kiezen met een lagere bijtellingstarief.

• Een eigen bijdrage te leveren voor het privégebruik.

• Een beperkte beschikbaarheid van de leaseauto.

Dit kun je op verschillende manieren doen:

1. Rittenregistratie: Houd een gedetailleerde rittenregistratie bij waarin je alle ritten met de auto noteert, inclusief de datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrekpunt, de bestemming en het doel van de rit (zakelijk of privé). Dit is de meest nauwkeurige methode en wordt meestal door de Belastingdienst geaccepteerd als bewijs.
2. Kilometeradministratie-apps: Maak gebruik van speciale mobiele apps die zijn ontworpen om je ritten automatisch te registreren. Deze apps gebruiken GPS-technologie om je ritten bij te houden en kunnen handige functies hebben zoals het categoriseren van ritten als zakelijk of privé.
3. Kilometerstanden bijhouden: Houd regelmatig de kilometerstanden bij van je auto, vooral aan het begin en einde van het jaar. Dit kan dienen als indicatie van het aantal gereden privékilometers, maar het is minder nauwkeurig en kan door de Belastingdienst als minder betrouwbaar worden beschouwd.

Het indienen van je privékilometers voor de fiscale bijtelling is meestal een onderdeel van je belastingaangifte. Hier zijn de stappen die je kunt volgen:

1. Verzamel bewijs van je privékilometers: Zorg ervoor dat je een gedetailleerde rittenregistratie bijhoudt of andere relevante documentatie hebt waaruit blijkt hoeveel privékilometers je hebt gereden gedurende het belastingjaar.
2. Vul je belastingaangifte in: Bij het invullen van je belastingaangifte, specifiek het gedeelte dat betrekking heeft op de bijtelling van de auto, moet je de gevraagde informatie verstrekken. Over het algemeen wordt er gevraagd naar het totale aantal gereden kilometers en het aantal privékilometers.
3. Vergeet de correcties niet: In sommige belastingstelsels moet je mogelijkerwijs correcties maken op de bijtelling als je bijvoorbeeld een eigen bijdrage levert voor privégebruik of als je de auto voor bepaalde periodes niet tot je beschikking had. Volg de instructies in de belastingaangifte om eventuele correcties aan te geven.

De Belastingdienst voert verschillende vormen van controle uit:

1. Kentekenscans: Dit is een veelgebruikt controlemiddel van de Belastingdienst. Ze scannen willekeurig kentekens, bijvoorbeeld op parkeerplaatsen bij winkels of pretparken, om te controleren of er bijtelling wordt betaald voor de auto of dat er een verklaring is getekend. Als bijvoorbeeld een auto op zaterdag bij de Efteling wordt gescand, kan dit aanleiding geven tot verdere controle van de rittenregistratie.
2. Willekeurige steekproeven: De Belastingdienst kan ook steekproeven uitvoeren waarbij ze de rittenregistratie opvragen zonder specifieke aanleiding. Hiermee controleren ze of de rittenregistratie correct is, of er niet meer dan 500 kilometer privé wordt gereden en of de aard van de ritten juist is. Om dit laatste te onderbouwen, kan de Belastingdienst ook vragen om agenda's, tankbonnen of garagebonnen. Zorg er daarom voor dat je deze gegevens ook bij de hand hebt in geval van een controle door de Belastingdienst.
3. Overige controles: Daarnaast kan de Belastingdienst ook algemene controles uitvoeren bij bedrijven, waarbij ze tevens de administratie van de voertuigen controleren.

Bij onjuiste kilometerregistratie kan er sprake zijn van een verzuimboete. Als de bijtelling voor privégebruik niet correct wordt toegepast of als de kilometerregistratie niet klopt, kan de berijder geconfronteerd worden met een verzuim- of vergrijpboete. De hoogte van de boete kan variëren, afhankelijk van de ernst van de situatie en de intentie van de berijder.

• Verzuimboete: Als er onterecht geen rekening is gehouden met een bijtelling, legt de Belastingdienst een verzuimboete op aan de berijder. Deze boete bedraagt €4.222 (80% van de maximale boete van €5.278). Bij een onjuiste kilometerregistratie kan de boete oplopen tot €5.278. In geval van opzet of grove schuld kan zelfs een vergrijpboete worden opgelegd.
• Vergrijpboete bij grove schuld: Bij grove schuld wordt de vergrijpboete vastgesteld op 40% van het totale bedrag aan bijtelling dat betaald had moeten worden. Als er sprake is van aantoonbaar opzet, kan de vergrijpboete zelfs oplopen tot 80%. In het geval van een onjuiste kilometerregistratie kan de Belastingdienst de boete verhogen tot 100%. Het opleggen van een hogere boete vereist echter dat de Belastingdienst inspecteur de zaak als ernstig genoeg beschouwt na onderzoek.